Änderungen der Bundeseinkommensteuer 2018: Was hilft? was tut weh?

Steuern.

Änderungen der individuellen Einkommensteuer des Bundes 2018

Am 15. Dezember 2018 wurde der Kongress verabschiedet und Präsident Trump unterzeichnete die wichtigsten Änderungen des Bundessteuergesetzes in den letzten 30 Jahren. Während es für Unternehmen viele Änderungen gab, gab es auch wesentliche Änderungen im individuellen Steuerrecht. Es wird geschätzt, dass 65% der Steuerzahler ihre Bundessteuern senken, 6% ihre Steuern erhöhen und der Rest keine Veränderung sehen wird.

Jeder Steuerzahler ist eine einzigartige Situation. Viele Änderungen helfen den meisten Menschen, einige tun weh und andere haben keine Wirkung. Überprüfen Sie die Änderungen und sehen Sie, welche Änderungen gut und welche schlecht für Sie sind.

Neue niedrigere Steuersätze

Während die Anzahl der Steuerklassen gleich bleibt (sieben), senkt das neue Steuergesetz die Steuersätze größtenteils. In der folgenden Tabelle finden Sie die neuen Grenzsteuersätze für 2018. In den höheren Steuerklassen von 35% und 37% könnten die Antragsteller tatsächlich einen höheren Grenzsteuersatz für einen Teil ihres Einkommens zahlen als unter den alten Sätzen.

Das Gute: Im Allgemeinen sollte die Senkung der Steuersätze und die Anhebung des Grenzwerts für jede Steuerklasse für fast alle zu niedrigeren Steuersätzen führen, wenn ihr Einkommen und ihr Anmeldestatus gleich bleiben. Einzelne Antragsteller, die weniger als 200.000 US-Dollar verdienen, und diejenigen, die MFJ (verheiratete gemeinsame Anmeldung) einreichen, die weniger als 400.000 US-Dollar verdienen, sollten ihre Einkommenssteuer senken.

Für die meisten MFJ-Antragsteller wurde die Heiratsstrafe im Wesentlichen beseitigt. Für die untersten 4 Klammern sind die Schwellenwerte für verheiratete Filer genau doppelt so hoch wie die Schwellenwerte für einzelne Filer. Verheiratete Filer, die 400.000 US-Dollar verdienen, zahlen den gleichen Steuersatz wie zwei einzelne Filer, die jeweils 200.000 US-Dollar verdienen. Die Strafe kehrt für verheiratete Paare in den beiden höchsten Steuerklassen zurück.

Das Schlechte: Wie oben erwähnt, könnten höhere Einkommensempfänger mit den höheren Grenzsteuersätzen (35% und 37%) tatsächlich höhere Steuern zahlen als unter dem alten Satz, wenn sich an ihrer Steuersituation nichts anderes ändert. Neue niedrigere Steuersätze in den unteren Steuerklassen und andere Gesetzesänderungen könnten diese Steuererhöhung für einige dieser Steuerzahler mit höherem Einkommen jedoch minimieren oder sogar möglicherweise beseitigen.

Neue Steuersätze für 2018



Grenzsteuersatz	Single	Verheiratete Einreichung gemeinsam
10%	$ 0– $ 9.525	$ 0– $ 19.050
12%	9.526 USD - 38.700 USD	19.051 USD - 77.400 USD
22%	38.701 USD - 82.500 USD	77.401 USD - 165.000 USD
24%	82.501 USD - 157.500 USD	165.001 USD - 315.000 USD
32%	157.501 USD - 200.000 USD	315.001 USD - 400.000 USD
35%	200.001 bis 500.000 US-Dollar	400.001 bis 600.000 US-Dollar
37%	Über 500.000 US-Dollar	Über 600.000 US-Dollar

Erleichterte die Last der AMT

Die alternative Mindeststeuer (AMT) sollte sicherstellen, dass vermögende Steuerzahler ihren gerechten Anteil an der Einkommensteuer zahlen, indem sie einige der von ihnen geltend gemachten Abzüge begrenzen. Da AMT-Befreiungen nicht für die Inflation indexiert wurden, wurden immer mehr Steuerzahler mit immer niedrigerem Einkommen von höheren Steuerbelastungen betroffen. Viele Familien der Mittelklasse, für die das ursprüngliche Gesetz niemals Auswirkungen haben sollte, wurden in die AMT einbezogen.

Das neue Steuergesetz beseitigt die AMT für Millionen von Amerikanern. Durch die Erhöhung der AMT-Befreiungen auf 70.300 USD für Einzelanmelder und auf 109.400 USD für MFJ-Anmelder werden weit weniger Steuerzahler von dieser zusätzlichen Einkommenssteuer betroffen sein. Zukünftig werden die AMT-Ausnahmen für die Inflation indexiert. Die Einkommensschwellen für das Auslaufen der Befreiungsbeträge wurden ebenfalls erheblich auf 500.000 USD für Einzelanmelder und 1.000.000 USD für MFJ-Anmelder erhöht.

Das Gute: Die Änderung des Steuergesetzes beseitigt diese zusätzliche Steuer für Millionen von Amerikanern der Mittelklasse, die ursprünglich nicht betroffen sein sollte.

The Bad: Diese Änderung scheint wirklich nicht viel Nachteil zu haben. Während das Steuergesetz die Steuer nicht für alle beseitigt hat, wird es wahrscheinlich nur für Steuerzahler mit sehr hohen Einkommen gelten. Diese Steuerzahler müssen ihre Steuererklärungen noch zweimal berechnen und diese zusätzliche Einkommensteuer zahlen.

Erhöhter Standardabzug

Der Standardabzug verdoppelt sich fast auf 12.000 USD für Single Filer und auf 24.000 USD für MFJ. Etwa 30% der Antragsteller gaben Abzüge nach dem alten Steuergesetz an. Diese Zahl sollte nach dem neuen Gesetz erheblich reduziert werden. Viele Abzüge wurden eliminiert, aber einige bleiben.

Wie weiter unten erläutert, bleiben die Abzüge für staatliche und lokale Steuern (SALT) auf einen maximalen Abzug von 10.000 USD beschränkt. Abzüge für wohltätige Zwecke sowie medizinische Ausgaben bleiben ebenfalls bestehen.

Zu den nicht überlebten Abzügen zählen nicht erstattete Mitarbeiterausgaben, Steuervorbereitungsgebühren, sonstige auf die AGI-Obergrenze von 2% beschränkte Abzüge, Umzugskosten, vom Arbeitgeber subventionierte Park- und Transportkosten sowie einige Verluste bei Unfall und Diebstahl.

Das Gute: Weit weniger Steuerzahler werden auflisten und sie werden von dieser Aufzeichnungslast entlastet.

Das Schlechte: Mit der Erhöhung des Standardabzugs wurden persönliche und abhängige Ausnahmen beseitigt (siehe unten). Steuerzahler mit mehr als zwei abhängigen Personen könnten sehen, dass dies zur Erhöhung ihrer Steuern beiträgt.

Beseitigung persönlicher und abhängiger Ausnahmen

Während das neue Steuergesetz den Standardabzug erhöhte, beseitigte es die persönliche Befreiung von 4.150 USD für 2018.

Das Gute: Steuerzahler mit weniger als 4 Befreiungen werden mit dem erhöhten Standardabzug wahrscheinlich besser abschneiden. Steuerzahler mit hohem Einkommen, die ihre persönlichen Befreiungen durch Ausstieg verloren haben, können ebenfalls davon profitieren oder zumindest dazu führen, dass sich ihre Steuerbelastung kaum oder gar nicht ändert.

Das Schlechte: Steuerzahler mit großen Familien verlieren alle ihre persönlichen Befreiungen, aber ein Teil dieses Verlusts kann durch die Erhöhung der Steuergutschrift für Kinder ausgeglichen werden.

SALZ ist auf 10.000 US-Dollar begrenzt

Staatliche und lokale Steuerabzüge (SALT) sind auf 10.000 USD begrenzt. Neben staatlichen und lokalen Einkommenssteuern umfasst diese Grenze auch Immobiliensteuern. Dies ist die gleiche Grenze für alleinstehende und verheiratete Antragsteller (keine Verdoppelung für verheiratete Paare). Steuerzahler, die zuvor den Standardabzug verwendet haben, sind von dieser Änderung wahrscheinlich nicht betroffen. Viele Steuerzahler mit niedrigerem Einkommen, insbesondere diejenigen, die in Staaten mit niedrigeren Steuern leben, werden diese Grenze wahrscheinlich nicht überschreiten.

Das Gute: Für die meisten Steuerzahler ist diese Änderung am besten oder am schlechtesten neutral. Steuerzahler, die zwischen 200.000 und 500.000 US-Dollar verdienen und nach dem vorherigen Gesetz in die AMT fallen, hatten diese Abzüge normalerweise ohnehin begrenzt oder beseitigt.

Das Schlechte: Wenn Sie ein hohes Einkommen haben, insbesondere in einem Staat mit hohen Steuern, und Sie auflisten, können Sie nicht alle von Ihnen gezahlten staatlichen, lokalen und Immobiliensteuern abziehen, wenn der Gesamtbetrag 10.000 USD übersteigt. Steuerzahler, die weniger als 200.000 USD oder mehr als 750.000 USD verdienen und in der Vergangenheit SALT-Abzüge vorgenommen haben, aber nicht in die AMT fallen, sind wahrscheinlich von der neuen Grenze betroffen.

Hypothekenzinsen sind begrenzt

Nach dem neuen Gesetz ist der Zinsabzug auf eine neue Verschuldung von 750.000 US-Dollar (gegenüber 1.000.000 US-Dollar) beschränkt.

Das Gute: Für diejenigen mit Hypotheken, die vor dem 15. Dezember 2017 entstanden sind, ändert sich nichts.

The Bad: Wohlhabende Steuerzahler, die teure Häuser kaufen, oder sogar Steuerzahler mit bescheidenerem Einkommen, die nach dem 15. Dezember 2017 Häuser in teuren Immobiliengebieten kaufen, können möglicherweise nicht alle ihre Hypothekenzinsen abziehen.

Änderungen der Eigenkapitallinie Zinsabzüge

Es gibt auch einige Änderungen an den Regeln für den Abzug der Zinsen für die Home Equity-Kreditlinie für diejenigen Steuerzahler, die diese Kredite nach dem 15. Dezember 2017 aufgenommen haben. Die Zinsen können nur abgezogen werden, wenn der Kredit zum Kauf oder zur Verbesserung der das ELOC sichernden Immobilie verwendet wurde.

Das Gute: Zinsen für HELOC-Kredite bis zu 100.000 USD, die zum Kauf oder zur Verbesserung des durch den Kredit gesicherten Eigentums verwendet wurden, sind weiterhin abzugsfähig.

The Bad: Zinsen auf HELOC sind nicht mehr abzugsfähig, wenn das Geld für ein Auto, Urlaub, College-Ausgaben oder etwas anderes verwendet wurde. Sie können die Zinsen nicht abziehen, wenn das Darlehensgeld zum Kauf oder zur Verbesserung einer anderen Immobilie verwendet wurde.

Erhöhte Steuergutschrift für Kinder

Das neue Gesetz verdoppelt die Steuergutschrift für Kinder von 1.000 USD auf 2.000 USD. Darüber hinaus erhöht sich der erstattungsfähige Teil von 1.000 USD auf 1.400 USD. Es gibt auch einen neuen nicht erstattungsfähigen Kredit in Höhe von 500 USD für andere unterhaltsberechtigte Personen als Kinder. Noch mehr Familien haben Anspruch auf diese Leistung, da sich die Einkommensschwelle für den Ausstieg aus dieser Steuergutschrift für ein Ehepaar von 110.000 USD auf 400.000 USD erhöht.

Das Gute: Es ist alles gut: erhöhte Gutschrift, erhöhte rückzahlbare Gutschrift, Gutschrift für andere abhängige Personen und mehr förderfähige Steuerzahler. Aufgrund der Einkommensgrenzen werden mit Ausnahme von Hochverdienern die meisten Familien mit Kindern von dieser Änderung profitieren.

The Bad: Diese Änderung des Steuergesetzes scheint niemanden zu verletzen.

Krankenversicherungssteuer Strafe

Die Steuerbescheinigung beseitigte die Steuerstrafe für das Fehlen einer Krankenversicherung, tritt jedoch erst am 31. Dezember 2018 in Kraft. Betroffene Steuerzahler werden diese Änderung erst sehen, wenn sie ihre Steuern für 2019 einreichen.

Das neue Gesetz hat auch das Einkommensniveau gesenkt, über dem Sie medizinische Auslagen abziehen können. Jetzt können Sie diese medizinischen Kosten in dem Maße abziehen, in dem sie 7,5% Ihres bereinigten Bruttoeinkommens übersteigen (gegenüber 10% nach altem Recht).

Das Gute: Es gibt eine niedrigere Schwelle, 7,5% der AGI, um medizinische Ausgaben aus eigener Tasche abzuziehen.

Das Schlechte: Die Strafe für das Fehlen einer Krankenversicherung tritt erst 2019 in Kraft.

Änderungen für Selbstständige und Kleinunternehmen

Da der Körperschaftsteuersatz auf 21% sank, gab es zusätzliche steuerrechtliche Änderungen, die Kleinunternehmern und Selbstständigen helfen. Steuerzahler, die einen Teil oder das gesamte Einkommen aus Partnerschaften, S-Corps oder als Einzelunternehmer ("Pass Through Entities") erzielen, sehen einen neuen Abzug von 20% vor.

Medicare Surtax bleibt

Hochverdiener unterliegen weiterhin der zusätzlichen medizinischen Zusatzsteuer von 3,8%. Der Leasinggeber von Nettoinvestitionserträgen oder bereinigten Bruttoerträgen über 200.000 USD (Single) oder 250.000 USD (MFJ) unterliegt einer zusätzlichen Medicare-Steuer von 3,8%. Dies ist eine Medicare-Steuer auf die Anlagerenditen von Hochverdienern.

Steuerzahler mit hohem Einkommen mit einem Einkommen von mehr als 200.000 USD (Single) oder 250.000 USD (MFJ) unterliegen ebenfalls einer zusätzlichen Arzneimittelsteuer von 0,9% auf das über diesen Schwellenwerten liegende Einkommen. Dies ist eine zusätzliche Medicare-Steuer auf das Einkommen von Hochverdienern.