Inhaltsverzeichnis:
- Die Wirtschaftsprüfer
- Die Katzen
- Arten von CATs (einige davon)
- Schnappschüsse
- Überprüfungsdatei für die Systemsteuerungsprüfung
- Audit Hooks
- Fazit
Überprüfung von Transaktionen
Die Wirtschaftsprüfer
Während jeder die letzten Dezemberwochen eines jeden Jahres in festlicher Stimmung und Freude genießt, gibt es eine Gruppe von Menschen, die sowohl eifrig als auch vorsichtig auf das Jahresende warten. Begrüßen Sie die Wirtschaftsprüfer. Diese Fachleute sind in verschiedenen Ländern unter verschiedenen Namen bekannt - CPA in Amerika, CA in Großbritannien und Indien und so weiter. Diese Leute sind die Finanzwächter von Unternehmen und schützen das öffentliche Interesse durch die Bereitstellung von Versicherungsdienstleistungen. Ein Versicherungsdienst beinhaltet die Abgabe eines Bestätigungsvermerks des Abschlussprüfers zu den Angelegenheiten und dem Gesundheitszustand des von ihm geprüften Unternehmens. Dies ist keine leichte Aufgabe. Zu jedem Jahresende erhält ein Wirtschaftsprüfer Zugang zu den Finanzinformationen und -transaktionen, die das Unternehmen im Laufe des Jahres abgeschlossen hat, und prüft und überprüft sie anschließend.Da es nicht möglich ist, die Transaktionen, die über einen Zeitraum von 12 Monaten in nur wenigen Wochen stattfinden, zu überprüfen, verlassen sich die Prüfer auf Muster, Prüfungssoftware und professionelle Beurteilungen.
Es gibt jedoch Situationen, in denen ein Prüfer nicht bis zum Jahresende warten kann, um Finanzdaten zu prüfen, Fehler zu entdecken und zu korrigieren. Das beste Beispiel dafür ist das Bankwesen. Stellen Sie sich vor, Sie gehen zur Bank, um Geld in Höhe von 5000 USD auf Ihr Konto einzuzahlen. Die Bank akzeptiert den Betrag von 5000 US-Dollar, aber während die Transaktion in ihrem Computersystem aktualisiert wird, nimmt das System einen Fehler an und zeichnet ihn als 4000 US-Dollar auf. Möglicherweise überprüfen Sie Ihre monatlichen Abrechnungen nicht und der Fehler bleibt möglicherweise völlig unbemerkt. Am Ende des Jahres könnte der Prüfer den Fehler feststellen, wenn er mit der Prüfung beginnt, aber was ist dann mit den Zinskosten von 1000 USD? Da es sich um einen Systemfehler handelt, wäre er sicherlich nicht nur für Ihre Transaktion isoliert. Tausende verschiedener Konten wären betroffen gewesen und die von der Bank zu zahlenden Zinskosten wären enorm.Auch wichtiger als die Zinskosten, würde der Ruf und das Image der Bank einen Schlag erleiden. Kunden würden ihr Vertrauen in die Bank verlieren und über Nacht würde die Bank zusammenbrechen. Aufgrund dieser Umstände wurden die kontinuierlichen oder gleichzeitigen Prüfungstechniken (CAT) entwickelt.
Die Katzen
Kontinuierliche Prüfungstechniken sind Techniken, die von den Prüfern verwendet werden, um eine kontinuierliche Sicherheit in Echtzeit und online zu gewährleisten. Die CATs sind die Lieblinge des Auditors. Sie sind maßgeblich an der Erfassung von Informationen in der Transaktionsphase beteiligt und melden diese dem Prüfer unterwegs. Computer und das Internet haben dazu geführt, dass Unternehmen Informationen in Echtzeit generieren. Buchhalter öffnen ihre langen Hauptbücher nicht mehr und buchen Einträge manuell. Sie wurden durch Systeme und Software ersetzt, die auf Knopfdruck Ausgaben für die Analyse aufzeichnen, verarbeiten und generieren. Nur Echtzeitprüfungen solcher Informationen sind relevant. CATs verringern die Zeitspanne zwischen dem Auftreten der Transaktionen und den erbrachten Versicherungsleistungen. Dies ist entscheidend, um Kosten zu sparen und das reibungslose Funktionieren eines Unternehmens sicherzustellen.
CATs sind vollständig computergestützt.
Arten von CATs (einige davon)
Schnappschüsse
Diese Technik beinhaltet die Installation einer Snapshot-Software an kritischen Verarbeitungspunkten einer Anwendung oder eines Systems. Die Software erfasst Bilder der Transaktion, während sie durch die Anwendung fließt, und meldet sich sofort beim Administrator. Denken Sie an einen Geldautomaten. Während Sie die Transaktion durchführen, werden Screenshots der Daten erfasst, die Sie in den Geldautomaten eingeben, und an die Bankbehörden gemeldet. Diese Daten werden dann sofort analysiert und geprüft, um Fehler oder Unregelmäßigkeiten festzustellen.
Überprüfungsdatei für die Systemsteuerungsprüfung
Audit-Softwaremodule werden in das Anwendungssystem eingefügt, das Überwachungs- und Berichtsfunktionen in Echtzeit bietet. Der Vorteil dieser Technik gegenüber dem Snapshot besteht darin, dass der Snapshot jede Transaktion blind erfasst, während die Technik der Systemsteuerungsprüfdatei nur die Transaktionen erfasst, bei denen eine Abweichung oder ein Fehler vorliegt.
Audit Hooks
Prüfer stoßen bei vielen Gelegenheiten auf verdächtige Transaktionen. Audit Hooks sind Software, mit der die Auditoren diese Transaktionen kennzeichnen können. Immer wenn ähnliche Transaktionen wiederholt werden, werden sofort Berichte erstellt und an die Prüfer gesendet. Dies hält den Prüfer auf dem Laufenden und macht ihn auf Abweichungen und Betrugsfälle aufmerksam.
Fazit
Wie Sie sehen können, sparen CATs Auditoren viel Zeit und liefern präzise, relative und objektive Informationen, auf die sie reagieren können. Durch die Verwendung von CATs müssen die Prüfer keine Daten-Dumps mehr erstellen, Proben entnehmen und diese dann auf Abweichungen oder Fehler testen. CATs sind also wirklich die Lieblingstiere von Auditoren!